Podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika to temat, który dotyczy każdego zatrudnionego i pracodawcy. Zrozumienie, ile faktycznie wynosi i jakie składniki wpływają na jego wysokość, pozwala lepiej planować finanse oraz uniknąć nieporozumień z urzędem skarbowym. Sprawdź, co warto wiedzieć o tej ważnej kwestii podatkowej.
Najważniejsze informacje
- Podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika jest obowiązkowym obciążeniem, które pracodawca musi odprowadzać zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa podatkowego.
- Wysokość podatku dochodowego zależy od kwoty wynagrodzenia brutto oraz obowiązujących progów podatkowych i stawek podatkowych.
- Pracodawca jest odpowiedzialny za prawidłowe obliczenie i odprowadzenie podatku dochodowego do urzędu skarbowego w terminie.
- Aktualne przepisy podatkowe mogą ulegać zmianom, dlatego warto korzystać z usług doświadczonych biur rachunkowych, które zapewniają rzetelne i zgodne z prawem rozliczenia.
- Podatek dochodowy od wynagrodzenia jest jednym z podstawowych elementów systemu podatkowego, wpływającym na ostateczną kwotę wynagrodzenia pracownika i koszty pracodawcy.
Ile wynosi podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika w 2026 roku?
W 2026 roku obowiązują dwie główne stawki podatku dochodowego od wynagrodzeń pracowników. 12% dotyczy dochodu rocznego do 120 000 zł, natomiast od nadwyżki ponad tę kwotę stosuje się stawkę 32%. Ta skala podatkowa pozostaje niezmieniona w porównaniu z poprzednimi latami, co zapewnia przejrzystość i stabilność rozliczeń.
Podstawa opodatkowania to kwota, od której naliczany jest podatek. Oblicza się ją, odejmując od wynagrodzenia brutto składki na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe) oraz koszty uzyskania przychodu. Dopiero od tak wyliczonej wartości stosuje się odpowiednie stawki podatkowe.
Pracownicy mogą skorzystać z kwoty zmniejszającej podatek, która w 2026 roku wynosi 3 600 zł rocznie (czyli 300 zł miesięcznie). Aby to wykorzystać, wystarczy złożyć u pracodawcy formularz PIT-2. Ta ulga obniża miesięczną zaliczkę na podatek, co przekłada się na wyższe wynagrodzenie netto.
Zaliczka na podatek dochodowy jest pobierana co miesiąc przez pracodawcę, który odpowiada za jej prawidłowe naliczenie i terminowe przekazanie do urzędu skarbowego.
Co to jest zaliczka na podatek dochodowy pobierana przez płatnika?
Zaliczka na podatek dochodowy pobierana przez płatnika to kwota podatku dochodowego od osób fizycznych, którą płatnik (np. pracodawca) potrąca bezpośrednio z wynagrodzenia pracownika i przekazuje do urzędu skarbowego. W ten sposób płatnik działa w imieniu pracownika, obliczając, pobierając i odprowadzając zaliczkę na podatek.
Obowiązek ten wynika z art. 31 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT), który nakłada na płatnika odpowiedzialność za prawidłowe rozliczenie podatku w trakcie roku podatkowego. Dzięki temu podatek jest płacony na bieżąco, a pracownik nie musi samodzielnie wpłacać zaliczek.
Do podstawowych obowiązków płatnika należy:
- prawidłowe obliczenie wysokości zaliczki zgodnie z aktualnymi przepisami,
- potrącenie zaliczki z wynagrodzenia pracownika,
- terminowe przekazanie pobranej kwoty do urzędu skarbowego,
- uwzględnienie składek ZUS, kosztów uzyskania przychodu oraz kwoty zmniejszającej podatek, jeśli pracownik złożył formularz PIT-2.
Zaliczka na podatek dochodowy obejmuje różne źródła przychodów, takie jak:
- wynagrodzenia ze stosunku pracy,
- umowy zlecenia,
- umowy o dzieło,
- inne przychody, do których płatnik jest zobowiązany.
Oznacza to, że zarówno pracownicy etatowi, jak i osoby zatrudnione na podstawie umów cywilnoprawnych mają naliczaną i potrącaną zaliczkę przez swojego płatnika.
Wyliczenie zaliczki odbywa się według obowiązujących stawek podatkowych, z uwzględnieniem przysługujących ulg i odliczeń. Dzięki temu podatek jest rozłożony równomiernie na cały rok, co ułatwia zarządzanie finansami zarówno pracownikom, jak i organom podatkowym.
Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika?
Aby obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika, postępuj według poniższych etapów:
- Określ podstawę opodatkowania. Jest to kwota wynagrodzenia brutto pomniejszona o składki na ubezpieczenia społeczne opłacane przez pracownika (emerytalne, rentowe, chorobowe) oraz o koszty uzyskania przychodu. Standardowo wynoszą one 250 zł miesięcznie, natomiast dla osób dojeżdżających do pracy – 300 zł.
- Do tak ustalonej podstawy stosuje się stawki podatkowe zgodnie ze skalą:
- 12% dla dochodu rocznego nieprzekraczającego 120 000 zł,
- 32% od nadwyżki ponad tę kwotę.
- Obliczoną kwotę podatku można obniżyć o miesięczną kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 300 zł, pod warunkiem, że pracownik złożył u pracodawcy formularz PIT-2.
- Ostateczna zaliczka na podatek to różnica między podatkiem wyliczonym według skali a przysługującą kwotą zmniejszającą, jeśli pracownik z niej korzysta.
- Pracodawca jest zobowiązany pobierać tę zaliczkę co miesiąc i przekazywać ją do urzędu skarbowego najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu wypłaty wynagrodzenia.
Zasady zaokrąglania
Zarówno podstawa opodatkowania, jak i sama zaliczka, są zaokrąglane do pełnych złotych zgodnie z regułą matematyczną: końcówki poniżej 50 groszy pomija się, a 50 groszy i więcej zaokrągla w górę.
Przykład obliczenia
Jeśli po odjęciu składek ZUS i kosztów uzyskania przychodu podstawa opodatkowania wyniesie 4000,45 zł, zaokrąglasz ją do 4000 zł. Następnie naliczasz podatek w wysokości 12%, czyli 480 zł (4000 × 12%). Po uwzględnieniu kwoty zmniejszającej podatek (300 zł) zaliczka wyniesie 180 zł (480 − 300). Ta suma również zostanie zaokrąglona zgodnie z opisanymi regułami.
Taki sposób wyliczenia gwarantuje prawidłowe i zgodne z aktualnymi przepisami ustalenie wysokości podatku od wynagrodzenia pracownika.
Terminy i sposób wpłaty zaliczki na podatek dochodowy
Pracodawca, jako płatnik podatku, ma obowiązek pobrać zaliczkę na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika i przekazać ją do właściwego urzędu skarbowego.
Termin wpłaty zaliczki to do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wypłacono wynagrodzenie. Na przykład, zaliczkę od wynagrodzenia wypłaconego w marcu 2026 roku należy wpłacić najpóźniej do 20 kwietnia 2026 r.
Wpłata powinna być dokonana przelewem na indywidualny mikrorachunek podatkowy przypisany podatnikowi lub płatnikowi. Od 1 stycznia 2020 roku wszystkie zaliczki na podatek dochodowy są wpłacane na ten specjalny rachunek.
Aby prawidłowo zrealizować wpłatę, należy:
- pobrać z wynagrodzenia pracownika odpowiednią kwotę zaliczki,
- przekazać ją do urzędu skarbowego terminowo, czyli do 20. dnia kolejnego miesiąca,
- wykonać przelew wyłącznie na przypisany mikrorachunek podatkowy,
- do końca stycznia następnego roku złożyć roczną deklarację PIT-4R, w której wykazuje się łączną sumę pobranych i wpłaconych zaliczek.
Nieprzestrzeganie terminu wpłaty skutkuje naliczeniem odsetek za zwłokę oraz może wiązać się z sankcjami ze strony urzędu skarbowego. Terminowa realizacja tego obowiązku to kluczowa odpowiedzialność płatnika, a jej zaniedbanie niesie za sobą konsekwencje finansowe i prawne, zgodnie z art. 51 § 1 Ordynacji podatkowej.
Absolwentka kierunku Finanse i rachunkowość Uniwersytetu WSB Merito (dawniej WSB we Wrocławiu). Od 2016 roku wspiera przedsiębiorców w prowadzeniu pełnej księgowości, obsłudze kadrowo-płacowej oraz rozliczeniach podatkowych.
W pracy stawia na rzetelność, indywidualne podejście do klienta oraz stałe podnoszenie kompetencji w świetle zmieniających się przepisów podatkowych.
Codziennie dąży, by przedsiębiorcy mogli skupić się na rozwoju swoich firm, mając pewność, że kwestie finansowo-księgowe są w bezpiecznych rękach.
- Ile wynosi podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika? - 21 kwietnia, 2026
- Koszty firmy jednoosobowej – jak nimi zarządzać? - 13 kwietnia, 2026
- Rachunek do umowy zlecenia – co powinien zawierać? - 7 kwietnia, 2026
